Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Срок подачи декларации - организациями - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Начало действия данной редакции документа - 10.04.2016.
Данная редакция применяется для сдачи отчетности за 2018 год . Срок подачи декларации - организациями - не позднее 31 марта 2019 года, индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля 2019 года.
Состав декларации
- Титульный лист;
- Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
- Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
- Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
- Раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор";
- Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
- Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
Требования к заполнению декларации
Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".
При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").
Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.
При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту "по месту учета" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.
Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.
В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее - код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.
Декларация УСН за 2018 год - отчет, который подают все хозяйствующие субъекты, применяющие льготный режим. Если у налогоплательщика не было деятельности, он все равно должен отчитаться.
Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/ Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.
В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.
Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)
Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.
Состав отчетности на упрощенке
Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:
Раздел 3 заполняется при необходимости.
Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)
Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:
- Указать наименование.
- Вписать адрес и телефон плательщика.
- Уточнить налоговый период.
- Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
- Пронумеровать страницы.
- Поставить дату и заверить подписью.
- Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».
Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:
В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.
В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы - расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.
Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140-143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.
Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.
Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке
Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ . Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.
Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.
Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.
Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП
Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.
Форма и электронный формат декларации по УСН утверждены приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@. Этот приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года.
Декларацию за 2016 год организации должны сдать не позднее 31 марта 2017 года. Предприниматели представляют декларацию по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года, поскольку 30 апреля в будущем году выпадает на воскресенье, а следующий день – 1 мая – является нерабочим праздничным днем. Квартальной отчетности по УСН нет.
Заполнение декларации по УСН в 2016 году
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; - раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи
с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»; - раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)»;
- раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
- раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
- раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Фирмы и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.А плательщики торгового сбора дополнительно заполняют раздел 2.1.2.
«Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. Раздел 3 заполняют только организации и индивидуальные предприниматели, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса. Те, кто не получал имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.
Декларация по УСН в 2016 году может представляться как в бумажной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) в соответствии с Порядком, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 года № БГ-3-32/169.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция обязана передать вам квитанцию о ее приеме в электронной форме.
Рассмотрим на примере, как нужно заполнить декларацию по УСН за 2016 год организации
с объектом «доходы».
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2016 ГОД
ООО «Орион» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». В 2016 году общество получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:
За I квартал – 700 000 руб.;
За полугодие – 1 600 000 руб.;
За 9 месяцев – 2 900 000 руб., в том числе 100 000 руб. от деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор.
Сумма уплаченных за год взносов по обязательному социальному страхованию в ПФР, ФСС
и ФФОМС РФ составила 84 000 руб., в том числе:
За I квартал – 20 000 руб.;
За полугодие – 42 000 руб.;
За 9 месяцев – 63 000 руб.
Сумма выплаченных в течение года за счет средств организации больничных пособий –
32 000 руб., в том числе:
За I квартал – 15 000 руб.;
За полугодие – 19 000 руб.;
За 9 месяцев – 25 000 руб.
В октябре 2016 года был уплачен торговый сбор в сумме 30 000 руб.
Были начислены авансовые платежи по «упрощенному» налогу:
По итогам I квартала – 42 000 руб.;
По итогам полугодия – 96 000 руб.;
По итогам 9 месяцев – 174 000 руб.
Титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 декларации по УСН будут заполнены так,
как показано ниже.
Налогоплательщикам на упрощенной системе предоставляется льготный режим налогообложения, который предусматривает подачу декларации по УСН. Именно этот отчет и определят сумму авансового платежа в бюджет и часть годового налога, который остался. Для автозаполнения онлайн декларации по УСН на 2016-2017 года удобно воспользоваться калькулятором, который расположен ниже.
Зачастую налогоплательщику необходимо знать каким образом получены все значения строк в декларации, а также необходимо получить подробные пояснения по каждой сумме. Такой построчный расчет пригодится для оптимизации налогообложения, споров с налоговой инспекцией о неправильно начисленном налоге, или просто для понимания механизма заполнения декларации.
Чтобы получить расчет онлайн, нужно выбрав пункт «Декларация с построчными пояснениями». Выбрав пункт «Только декларация» вы получите заполненную декларацию без водяных знаков, но поясняющих расчетов не будет. Образец заполненной декларации с расчетами и пояснениями вы можете .
| Сумма перечисляется с помощью платежной системы РОБОКАССА, которая предлагает различные варианты приема платежа. После оплаты вам будет предоставлена возможность в течении 24 часов многократно формировать декларации для одной организации (или ИП), ИНН которой вы указываете. Если вы оплатите 300 руб., то будет сформирована не только декларация, но и расчеты и пояснения по каждой строке. Если вам не нужны расчеты, то оплатите 99 руб. |
